以下为 香港开放式基金型公司（OFC） 在进行年度审计（Fund Audit）时，通常必须向会计师事务所（CPA Firm / Auditor）提交的 完整资料清单，本文由 仁港永胜（香港）有限公司 拟定，并由 唐生（Tang Shangyong） 业务经理 提供专业讲解。

本清单适用于：

• 公募 / 私募 OFC

• 单基金 / 伞型基金（Umbrella OFC + 子基金 Sub-Fund）

• 资产管理人（SFC 9号牌）、保管人（Custodian）、外包行政（Fund Administrator）均适用
  ——由 仁港永胜（香港）有限公司按常规要求整理总结。

---

✅ 香港 OFC 基金年度审计（Fund Audit）所需资料材料清单

（适用于 Big 4 / 中大型 CPA Firm / Licensed Auditor）由仁港永胜唐生讲解。

---

一、OFC 基金基本公司文件（Corporate Documents）

用于确认基金设立、法律身份及会计年度

1. OFC 注册证明书 Certificate of Incorporation

2. OFC 公司章程 Articles of Incorporation

3. OFC 基金章程及基金说明书 Offering Document / IM / PP Memorandum（如有）

4. SFC 批准信 / 注册信

5. 伞型结构则需提供：

   • Umbrella OFC Registration

   • Sub-Fund Establishment Notice（每一个子基金）

6. OFC 董事名册、基金管理人协议、托管人协议、行政管理协议等服务合同

7. 董事会会议记录（Board Minutes） — 与审计期间内所有通过的决议

8. 最新组织架构图（管理人、保管人、行政服务商）

---

二、期间财务资料（Financial Statements & Accounting Records）

审计的核心资料

1. 试算表 Trial Balance（按基金/子基金划分）

2. 总账及明细账 General Ledger

3. 银行对账单 Bank Statements（期初至期末）

4. 现金对账表 Cash Reconciliation

5. 投资组合明细 Investment Portfolio Listing

   • 持仓明细

   • 成本 & 公允价值

   • 市场报价来源

6. 投资估值报告 Valuation Reports

   • 第三方估值（若需要）

7. 资产净值计算 NAV Files（每月或每周）

   • 由行政管理人（Fund Administrator）提供

8. 财务报表草稿（如已有）Draft FS / IFRS / HKFRS

---

三、交易记录（Investment Transactions）

审计师会重点检查：

1. 买卖交易记录（Trade Blotter）

2. 投资指令 Trade Order Files / Dealing Tickets

3. 经纪对账单 Broker Statements

4. 存管机构报表 Custodian Statements

5. 证券交易结单 Contract Notes

6. 投资收益证明（股息、利息、分派）Dividend / Interest Statements

7. 衍生品交易明细（如适用）

8. 非上市/私募股权投资之协议、估值报告、法律文件

---

四、基金单位申购 / 赎回（Capital Activity）

对私募 OFC 特别重要

1. 投资者申购表格 Subscription Forms

2. 投资者赎回表格 Redemption Forms

3. 投资者配额明细 Investor Register / Unitholder Register

4. KYC 文件（审计师抽样）：

   • 护照

   • 地址证明

   • 公司实体资料（BR、CI、董事名单）

5. 资金进出记录（Subscription / Redemption Cash Flows）

6. 反洗钱检查记录 AML Checks

7. 投资者分类（PI/Non-PI）Supporting Evidence

---

五、主要协议文件（Key Agreements）

用于确认责任、费用计算、权责分工：

1. 投资管理协议 IM Agreement

2. 托管人协议 Custodian Agreement

3. 行政管理服务协议 Fund Administrator Agreement

4. 审计师 Engagement Letter

5. 分销协议 Distributor Agreement（如有）

6. 关联方交易协议 Related Party Agreements（如适用）

---

六、费用与应计项目（Accruals & Fees）

列明费用计算方式及基础数据：

1. 管理费 Management Fee Calculation Files

2. 业绩报酬 Performance Fee Calculation（如有）

3. 托管费 Custodian Fee & Statement

4. 行政管理费 Admin Fee Statement

5. 审计费、法律费用、银行服务费等明细

6. 所有应计项目 Accrual Listing

---

七、银行与现金核对（Bank & Cash）

审计需要 独立确认（Bank Confirmation）

1. 银行账户清单（多币种账户）

2. 银行签署样本（Bank Signatories）

3. 银行对账单（全部月度）

4. 银行确认函（由审计师发出 Bank Confirmation）

---

八、监管合规相关正式文件（Regulatory Compliance）

尤其是 SFC 监管的 OFC：

1. SFC 持续合规文件（如年度申报）

2. 基金资产安全相关政策（由托管人/管理人提供）

3. AML/CFT 政策与程序（抽查）

4. 投资限制监控记录（如有）

5. NAV 错误处理记录（如有）

6. 重大事件通知记录（如有）

---

九、伞型 OFC（Umbrella OFC）额外材料

如有多个子基金，需提交：

1. 每个子基金的资产负债明细

2. 跨子基金交易记录（如有）

3. 共享费用 Allocation Methodology

4. 子基金间借贷、资金调拨记录（如适用）

---

十、特别投资类别需额外资料（如适用）

1. 私募股权 / 非上市公司投资

• 交易协议

• 股东协议

• 投资条款表（Term Sheet）

• 第三方估值报告

• 被投公司财务报表

2. 房地产投资

• 物业估值报告

• 租金收入明细

• 物业管理合同

3. 数字资产 / 虚拟资产

• 热/冷钱包对账 Wallet Reconciliation

• 链上交易记录

• 托管服务协议（如由第三方托管）

---

十一、其他常规需准备资料（Other Required Documents）

1. 税务文件（如需要）Tax Computation / Profits Tax Return

2. 重大关联交易 Supporting Documentation

3. 基金清盘（如有）特别文件

---

会计师事务所通常会做的工作（供你参考）

为了让你知道哪些资料越早给越好：

1. 银行确认（bank confirmation）

由审计师直接联系银行。

2. 保管人确认（custody confirmation）

由审计师直接向 custodian / broker 发函。

3. 投资估值复核

检查价格来源是否可靠。

4. KYC/AML 抽样检查

重点关注高风险投资者。

5. NAV 重算（通常抽样）

---